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2019中国商业十大热点展望之六 政府减轻税费优化营商环境,降低商业经营成本

来源:中商联专家委 发布日期:2019-01-20

实体经济是一国经济的立身之本,也是财富创造的根本源泉、国家强盛的重要支柱。随着我国外部环境的变化,实体经济面临一系列压力。2018年,国家加强了对实体经济的支持,在落实原有各项减税降费措施基础上,进一步出台了多环节、多领域、重点突出、受益面广的税费优惠政策,以此激发市场主体活力、增强经济发展的内生动力。2018年的《政府工作报告》确定了包括降低一般工商电价在内的总规模达1.1万亿元的减税降费目标,随即各政府部门出台了促进实体经济发展的一系列减税降费政策,使全年减税降费总规模达到1.3万亿元以上,有效减轻了企业负担,也对商业的发展产生了积极且意义深远的影响。

一、主要通过调整增值税率降低企业税负水平

2018年政府预计减税超过8000亿元。对商品购销企业(指批发和零售企业)而言,主要来自于增值税的降低。自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调减为16%、10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调减为10%;纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额;商品购销企业增值税小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元大幅上调至500万元。增值税率的降低将有效降低商品流通企业的税负。

同时,从2018年10月1日起,我国个人所得税起征点从3500元/月统一提高至5000元/月,并设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除项目,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元。个人所得税的降低,为每一个纳税人带来真金白银的实惠,必将对扩大消费起到明显作用。

二、降低多项涉企收费,减轻企业非税负担

为进一步降低企业的非税负担水平,还将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例,并将失业保险及工伤保险费率政策期限延长至2019年4月30日;符合条件的地区可从2018年5月1日起再下调工伤保险费率20%或50%;将阶段性降低企业住房公积金缴存比例政策期限延长至2020年4月30日;在全国范围内统一停征排污费和海洋工程污水排污费;将国家重大水利工程建设基金征收标准,再统一降低25%;将企业缴纳的残疾人就业保障金标准上限,从不超过当地社会平均工资3倍降至不超过2倍;同时,积极采取多种方式清理规范涉企收费。这些非税收费的降低,也将实质性的降低商业服务企业的负担,促进全行业轻装前进、健康发展。

三、重点支持小微企业的发展

2018年,政府将小微企业的发展摆上更加重要的位置,出台了一系列有针对性的税费减免政策,这对于小微企业占绝大多数的商业服务行业是明显利好。这些政策包括禁止向小微企业贷款收取承诺费、资金管理费;自2018年1月1日至2020年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元;自2018年9月1日至2020年底,将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限,由100万元提高到500万元,等等。

四、多项措施确保降低商业电价

我国商业用电价格远高于大工业用电和居民用电价格,电费开支在商业服务企业运营成本中占有较大比重,是一个反映多年始终未能彻底解决的问题。商业电价过高,造成商业服务业电费成本负担过重,不仅影响企业的经营效益,而且制约着企业技术创新和发展后劲。

按照2018年3月《政府工作报告》提出的一般工商业电价平均下降10%的目标要求,国家发展和改革委员会陆续印发了《手机365备用:降低一般工商业电价有关事项的通知》、《手机365备用:电力行业增值税税率调整相应降低一般工商业电价的通知》等文件,通过推进区域电网和跨省跨区专项工程输电价格改革,将电力行业增值税税率由17%调整到16%后,又出台降低省级电网企业含税输配电价水平和政府性基金及附加标准,取消电网企业部分垄断性服务收费项目、全面清理规范转供电环节不合理加价行为等10项措施,降低一般工商业电价。地方政府也积极行动,分别出台了落实降低电价的地方文件,部署安排降价事宜。电网企业则严格执行国家发改委出台的各项一般工商业电价减负政策,基本完成了商业电价降价工作,并力求做到工商企业用电成本降到明处、落到实处。

为保障政策落实到位,《国务院手机365备用:开展2018年国务院大督查的通知》明确将“降低电网环节收费和输配电价格,一般工商业平均降低10%情况”列入督查重点,工信部则开展了对全国降低一般工商业电价政策落实情况的第三方评估工作。

专家指出,综合分析已出台的全部措施,按年度测算,合计可减轻一般工商企业电费支出1000亿元以上,超过10%降幅目标。其中商业服务业的电费支出减少应在几百亿元。

习近平总书记11月1日亲自主持召开了民营企业座谈会,再次肯定民营经济的重要地位和作用,并明确表示大力支持民营企业发展壮大,要加大减税力度,推进增值税等实质性减税,而且要简明易行好操作,增强企业获得感;要根据实际情况,降低社保缴费名义费率,稳定缴费方式,确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。据了解,相关部门正在紧锣密鼓研讨制定下一步减税降费的方案,新政有望年内落地。可以预期的是,随着进一步减税降费政策的实施,将为商业服务行业进一步减轻负担、固本强身,更好地服务生产和消费注入新的动力。

(执笔人  李祥波)

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